經濟實質法案始于歐盟，原本是一項針對公司實體的合規審查。
2018年，多個離岸避稅熱門國迫于歐盟壓力，開始制定符合歐盟要求的經濟實質法案，并于2019年開始實施。
當前已出臺經濟實質法案的國家及地方有：開曼群島、英屬BVI、百慕大、根西島、澤西島和馬恩島等
| 時間 | 國家 | 名稱 |
|---|---|---|
| 2018年 6 月 | 百慕大 | 《經濟實質規則》 Economic Substance Regulations 2018 |
| 2018年12月 | BVI | 《BVI經濟實質法案》Economic Substance(Companies and Limited Partnerships）Act, 2018 |
| 2018年12月 | 開曼 | 《2018年國際稅務合作（經濟實質）法》The International Tax Cooperation (Economic Substance) Bill,2018 |
2017年11月，發生了一件震驚全球的黑天鵝事件——國際調查記者同同盟（ICIJ）公開了全球1340萬分被稱為“天堂文件”（Paradise Papers）的財務文件，眾多政要、名人和商業領袖的離岸利益被揭露。（其中包括特朗普內閣成員，甚至英女王伊麗莎白二世等各國名人政要。）
有錢人利用免稅離岸殼公司避稅問題，引發全球憤慨。歐盟行為準則組織（Code of Conduct Group）迅速行動，對包括開曼、BVI在內的稅收政策進行評估。并于2017年12月緊急發布了一份著名的黑名單——《歐盟稅務非合作管轄區名單》（The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes ）。
大家熟悉的眾多避稅天堂島嶼都在其中。
為摘掉黑帽子，免遭制裁 ，這些國家及地區只能按照歐盟要求，趕緊“自查自糾”，這就是各國經濟實質法案的由來。
| 罰款 | 其他處罰 | |
|---|---|---|
| 實體 | 首次違反：罰款——20,000美元或50,000美元，再次違反：罰款——20,000美元或400,000美元。 | 從英屬維爾京群島公司登記處除名 |
| 自然人 | 最高罰款75,000美元 | 最高可判處5年監禁 |
目前，多國雖已起草和頒布了自己的經濟實質法案，但都還處于不同的實施階段。
當前，僅有英屬維爾京群島（BVI）確認了法案生效時間：
2019年6月28日公報刊登，年度第41號法律文件《2018年經濟實質（公司及有限合伙）法》，其中確認法案第十六項將于2019年10月1日生效。
即，2019年之前成立的公司，應該在2019年10月1日前滿足經濟實質要求；2019年之后成立的新公司，應該在設立1年內滿足經濟實質要求。
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|---|---|---|---|---|
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