香港公司課稅說明書

香港，曾經的“避稅天堂”，“簡單低稅率”一直是吸引眾多海內外企業家開立香港公司的主要原因。本期我們就為各位帶來香港公司稅收方面的相關介紹。

盡管歐盟在2019年3月已將香港剔出“避稅天堂”灰名單，但在稅收正義網編制的最新一期全球避稅天堂排名中，香港仍名列前十。

香港稅制

香港以地域為征收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入征稅。與內地情形不同，香港不設增值稅和營業稅，主要直接稅是利得稅（企業所得稅）、薪俸稅（個人所得稅）和物業稅。負責香港稅務事宜的稅務局每年發出

報稅表，利得稅和薪俸稅等資料必須在指定期限前自行呈報，上述稅項每年只需報稅一次。

領呈提示：大多數離岸經營的香港公司，在香港無雇員和物業，不需繳納薪俸稅和物業稅。

利得稅（企業所得稅）

香港對各行業、專業或商業于香港產生或得自香港的利潤征收利得稅。2018年4月1日后實施兩級稅制，法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應評稅率則為16.5%。

企業支付的股息無需繳交預扣稅。企業收取的股息也可獲豁免利得稅，本港亦不征收資本增值稅。企業和個人（金融機構除外）存放在認可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。

虧損可無限期結轉以扣減稅款。

超過90%的香港公司無需繳納利得稅，真的嗎？

答案：是真的！

2019/20課稅年度約有1 271 000家本港注冊公司。在計及《財政預算案》宣布的一次性利得稅寬減措施前，約113 100家（即9%）公司須繳納利得稅；無須繳納利得稅的公司約1 157 900家，占91%。

2019/20課稅年度須繳納利得稅的注冊公司，按應評稅利潤分布如下：

在計算一次性利得稅寬免后，需要繳納利得稅的公司數量再減過半。

領呈提示：所以香港公司即使有盈利也不一定需要繳納利得稅。

薪俸稅（個人所得稅）

得自受雇工作的收入需繳納薪俸稅。應繳稅的收入包括傭金、紅利、約滿酬金、津貼（包括教育津貼）以及其他額外津貼。退休金及因在香港提供服務而取得的收入也須課稅。個人薪俸稅最高稅率為15%。

薪俸稅的征收是根據每個課稅年度內的應課稅入息計算。由于該年度的入息數額須待該年度結束之后才能計算清楚，因此稅務局會在該課稅年度先征收一項暫繳薪俸稅，待下一年度評定該課稅年度的入息和應課繳的薪俸稅后，然后才作調整。調整時，該課稅年度的暫繳稅（已繳付）先用來抵銷應課繳的薪俸稅，倘有剩余，則用以抵銷下一課稅年度的暫繳稅。

薪俸稅的也會根據納稅人的具體情況，設定免稅標準。

　此外，在每年的香港財政預算案中，也常有寬減薪俸稅的條文。如今年的預算案中列有“寬減2021/22課稅年度100%薪俸稅和個人入息稅，上限10,000元”

內地人士在香港取得收入，可以免繳薪俸稅嗎？

答：符合以下條件時，可以。

領呈提示：內地居民從香港特別行政區取得的所得，按照相關規定在香港特別行政區繳納的稅額，允許在對該居民征收的內地稅收中抵扣。但是，抵扣額不應超過對該項所得按照內地稅法和規章計算的內地稅收數額。

物業稅

物業稅是向本港土地及∕或建筑物的擁有人（「業主」）所征收的稅項，其稅率統一為可收租金（除差餉外）減去維修及保養免稅額20%后的15%。

物業的應評稅值是根據為換取物業的使用權而付出給業主的代價而厘定。代價包括已收或應收的租金總額、為樓宇使用權而支付的許可證費用、整筆頂手費、支付予業主的服務費和管理費、以及由住客支付的業主開支（例如：修理費）。如有代價在該課稅年度內已不能追回，可于計算物業的應評稅值時扣除。物業的應評稅凈值，是以應評稅值（扣除業主同意繳付及已支付的差餉后）減去 20%作為法定的修葺及支出方面的免稅額后所得出的數目，其他費用如地租及管理費都是不能扣除的。曾作不能追回租金扣除而其后收回的款額，須在收回的年度視作代價計算。供業主用作商業用途的物業法團在香港出租物業，會被視為在本港經營業務，而須就其物業收入繳納利得稅。不過，如來自應課物業稅的收入已包括在納稅人所得的利潤內評定利得稅，或物業由業主自用，以賺取此等利潤，則已繳付的物業稅會用作抵銷應繳付的利得稅。多繳的物業稅將獲退回。

公司在香港擁有物業，一定要繳物業稅嗎？

答：不一定

以上，就是香港公司三大直接稅的情況說明。各位客戶朋友，香港當前的疫情已穩定受控，各大政府部門已經恢復正常辦公，如有需求歡迎咨詢。